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全電發票新增試點!即日起,開具方&受票方操作都按這個來!

  • 全電發票又一好消息傳來,開票試點范圍擴大到5個省市自治區,11月30日起施行!

    11月28日,廈門市稅務局發布開展全面數字化電子發票試點的公告。

    公告重點:

    1、2022年11月30日前設立登記的已使用增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票及增值稅普通發票的納稅人;2022年11月30日起新設立登記的需使用增值稅專用發票和增值稅普通發票的納稅人。

    2、不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點:

    (一)存在嚴重涉稅違法失信行為;

    (二)存在國家稅務總局規定的增值稅發票風險;

    (三)經稅收大數據分析發現重大涉稅風險。

    3、廈門市全電發票的發票號碼為20位;

    4、試點納稅人可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶自動交付全電發票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發票。

    5、試點納稅人可以通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶對符合規定的農產品增值稅扣稅憑證進行用途確認,計算用于抵扣的進項稅額。

    6、電子發票服務平臺暫不支持開具機動車、二手車、通行費等特定業務全電發票,開具上述發票功能的上線時間另行公告。

    至此,全面數字化的電子發票(簡稱全電發票)開票方試點省市自治區包括:廣東(不含深圳)、上海、內蒙古、四川和廈門。

    全國每個省、自治區、直轄市、計劃單列市都能作為全電發票的受票方。

    1、受票納稅人取得發票和確認

    納稅人可以使用各地“增值稅發票綜合服務平臺”,進入“稅務數字賬戶模塊”,通過篩選,可以查詢接收通過電子發票服務平臺開具的發票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發票。 

    2、全電發票查驗途徑

    單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗全電發票信息?梢允謩虞斎氚l票代碼及發票號碼等基本信息,也可以直接導入。

    3、發票入賬

    單位收到的憑證確屬電子會計憑證的,無論是否收到電子會計憑證的紙質打印件,均應當主動向開票單位索取電子格式的會計憑證。同時,在進行會計處理時,使用電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存該紙質打印件的電子會計憑證原件,即必須保存OFD源文件。

    ……

    拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件,并不是電子會計憑證原件,不能僅以電子副本文件報銷入賬歸檔。

    4、發票報銷歸檔

    納稅人以全電發票報銷入賬歸檔的,按照財政和檔案部門的相關規定執行。根據《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)第三條至第五條的規定:

    “三、除法律和行政法規另有規定外,同時滿足下列條件的,單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔:

    • (一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

    • (二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠,對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現;

    • (三)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據,能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務,能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據,設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

    • (四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局第79號令)等要求。

    • 四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

    • 五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規另有規定外,電子會計檔案可不再另以紙質形式保存!

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